股息红利再投资税收优惠
〖壹〗、股息红利再投资税收优惠政策主要由财政部、税务总局 、商务部联合发布，境外投资者在特定条件下可享受投资额10%的税收抵免。具体政策内容如下：时间范围：该政策适用于2025年1月1日至2028年12月31日期间，境外投资者以中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资的情况。
〖贰〗 、综上所述 ，合伙企业收到的股息红利再投资时 ，虽然法律上并未明确禁止合伙企业将投资分红直接用于再投资，但在税务处理上 ，合伙人（无论是自然人还是法人）都需要针对取得的股息红利缴纳相应的税款 。这是合伙企业在进行股息红利再投资时需要注意的重要税务事项 。
〖叁〗、非居民企业从中国居民企业取得的股息 、红利等权益性投资收益 ，享有一定的税收优惠，但具体优惠幅度和条件可能因税收协定或国内税法规定而有所不同。
〖肆〗 、对于企业投资者 ，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 。其次 ，分红再投资时，虽然没有直接的现金流出用于缴税 ，但如果因分红导致持股成本降低 ，后续卖出股票时，计算的资本利得税可能会受到影响 。
8月1日税务新政策
月1日税务新政策主要包括以下内容：境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策调整：国家税务总局发布了关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策有关事项的公告。境外投资者若将分得的利润用于补缴其在境内居民企业已经认缴的注册资本 ，增加实收资本或资本公积 ，这属于“新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积”的情形 。
其次，国务院颁布的《公平竞争审查条例》自2024年8月1日起施行，对税收优惠政策进行了重大调整 。其中明确规定 ，没有法律 、行政法规依据或者未经国务院批准 ，不得给予特定经营者税收优惠。这一规定进一步强化了税收优惠政策的合法性和规范性，有效防止了税收返还等优惠政策被滥用或误用 。
新政策《烟叶税纳税申报表》自2018年8月1日起施行 ，五项内容有变化：第一项变化：将原《烟叶税纳税申报表》中的“烟叶收购金额 ”调整为“烟叶收购价款总额 ” 。这一变化更加准确地反映了纳税人收购烟叶所实际支付的价款总额 ，与《烟叶税法》中计税依据的表述保持一致。
国债利息增值税税率为6% 。2025年8月1日，财政部 、税务总局发布了《关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》 ，对国债利息收入的增值税政策进行了调整 。以下是关于国债利息增值税税率的详细解读：新政策实施时间 从2025年8月8日起 ，对在该日期之后（含当日）新发行的国债的利息收入，恢复征收增值税。
年8月税务新规要点如下：征期提醒办税截止日期为8月15日 ，需在此前完成增值税、企业所得税等税种申报。
境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策出台
〖壹〗 、政策有效期：该政策适用于2025年1月1日至2028年12月31日期间 ，境外投资者以中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资的情况 。税收抵免比例：符合条件的境外投资者，可按照投资额的10%抵免其当年的应纳税额 。若当年应纳税额不足以抵免 ，准予向以后年度结转。
〖贰〗 、境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策 ，是指在2025年1月1日至2028年12月31日期间，境外投资者以中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投资符合条件的，可按照投资额的10%抵免其当年的应纳税额 。
〖叁〗、政策核心内容：优惠期限为2025年1月1日至2028年12月31日；境外投资者以境内居民企业分配的利润进行境内直接投资 ，符合条件可按投资额的10%抵免当年应纳税额 ，不足部分可结转；若中外税收协定中股息红利税率低于10%，按协定税率执行 。
税收优惠政策解读
〖壹〗 、以下是主要税收优惠政策解读：外资企业利润再投资税收抵免：2025 - 2028 年 ，境外投资者用境内居民企业分配利润境内直投 ，符合条件按投资额 10%抵免当年应纳税额，不足可结转。需连续持股 5 年 ，被投资企业在《鼓励外商投资产业目录》内 ，投资不包括新增 、转增、收购上市公司股份（战略投资除外） 。
〖贰〗、税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段 。税收优惠政策的目的：旨在扶持某些特殊地区 、产业 、企业和产品的发展，通过税收的减免或优惠 ，促进这些领域或对象的成长 ，进而推动整个社会经济的协调发展。
〖叁〗、此项税收优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工 、修理修配劳务 ，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和 ，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入 。
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评论列表（4条）
我是福嘉号的签约作者“赵博洋”！
希望本篇文章《境外投资迎来税收优惠加码，比较高抵免额度达一成/境外投资交税》能对你有所帮助！
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